Declaração simplificada ou completa em 2027
Na declaração você escolhe entre um desconto padrão de 20% dos rendimentos tributáveis, limitado a R$ 17.640,001, e a soma das deduções legais com comprovante2. Vale a que der menos imposto.
Exemplo: completa com dependentes, saúde, escola e PGBL
Restituição estimada
R$ 514,89
Rendimentos de R$ 120.000,00, 2 dependentes, IR retido de R$ 9.000,00. Na simplificada, o devido seria R$ 17.244,34.
- Devido na completa
- R$ 8.485,11
- Na simplificada
- R$ 17.244,34
Base de cálculo (completa)
- Rendimentos tributáveis
- 120.000,00
- INSS
- − 11.857,08
- Dependentes
- − 4.550,16
- Despesas médicas
- − 8.000,00
- Educação
- − 10.684,50
- PGBL
- − 14.400,00
- Base de cálculo
- R$ 70.508,26
Ajuste anual
- IR retido na fonte
- 9.000,00
- Imposto da tabela
- − 8.485,11
- A restituir
- R$ 514,89
A regra de bolso
A completa compensa quando a soma das deduções legais passa do desconto simplificado, que é 20% dos rendimentos tributáveis até o teto de R$ 17.640,00:
| Rendimentos no ano | Desconto simplificado |
|---|---|
| 36.000,00 | 7.200,00 |
| 60.000,00 | 12.000,00 |
| 88.200,00 | 17.640,00 |
| 120.000,00 | 17.640,00 |
Valores em reais. Acima de R$ 88.200 de rendimentos, o desconto fica no teto. Como a redução da Lei 15.270/2025 é calculada sobre os rendimentos, e não sobre a base1, ela é a mesma nos dois modelos.
O que entra na completa
INSS e previdência oficial; R$ 2.275,08 por dependente3; despesas médicas, sem limite, com recibo; educação, até R$ 3.561,50 por pessoa3; previdência privada do tipo PGBL, até 12% dos rendimentos tributáveis, para quem também contribui ao INSS ou a regime próprio4; e pensão alimentícia fixada por decisão judicial, acordo homologado ou escritura pública2. VGBL, cursos livres e remédios comprados em farmácia não entram.
Na declaração de 2026, o teto do desconto simplificado era R$ 16.754,34; a Lei 15.270/2025 o aumentou para R$ 17.640,00 a partir do ano-calendário de 20261.
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Perguntas frequentes
Qual é o limite do desconto simplificado em 2027?
R$ 17.640,00, 20% dos rendimentos tributáveis até esse teto, a partir do ano-calendário de 20261.
Quanto deduz cada dependente?
R$ 2.275,08 por ano, só na completa3.
Qual o limite de educação?
R$ 3.561,50 por pessoa por ano, para você e cada dependente3.
PGBL deduz quanto?
Até 12% dos rendimentos tributáveis, se você também contribui ao INSS ou a regime próprio4.
Fontes
- Lei nº 15.270/2025: art. 11-A da Lei 9.250/1995 (redução anual a partir do exercício 2027), art. 10, X (desconto simplificado de R$ 17.640,00) e art. 16-A (tributação mínima acima de R$ 600 mil). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
- Lei nº 9.250/1995, art. 8º (base de cálculo anual e deduções) e art. 10 (desconto simplificado). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
- Receita Federal, “Tributação de 2026”: tabela anual a partir do exercício 2027 (ano-calendário 2026), dependente R$ 2.275,08, instrução R$ 3.561,50, desconto simplificado R$ 17.640,00 e tabela de redução anual (atualizado em 27/04/2026). gov.br/receitafederal (conferido em 14/10/2026).
- Lei nº 9.532/1997, art. 11 (previdência privada dedutível até 12% dos rendimentos tributáveis, para quem contribui ao regime geral ou próprio). planalto.gov.br (conferido em 14/10/2026).
Gerado em 14/10/2026 com a tabela anual e a redução que a Receita publicou para o ano-calendário 2026; atualizaremos quando a Receita publicar as regras da declaração 2027. Estimativa para fins informativos; o valor oficial é o do programa da declaração.